+7 (921) 925-99-31 

Мы на Дзен

Проверка надёжности

контрагента

Проверим надежность вашего партнера в России, СНГ или за рубежом  

Почему важно проверять надежность контрагента

Цель проверки контрагента — предотвратить риски сотрудничества с «однодневкой» либо недобросовестной компанией. Мы помогаем свести воедино все ключевые сведения о компании из открытых источников и увидеть, какие факты характеризуют компанию отрицательно или положительно. Мы используем более 50 источников информации о контрагенте. Результат оценки контрагента представлен также в виде рейтинга надежности конкретной компании: низкого, среднего или высокого. На основании анализа вы получите рекомендации по каждому из факторов.

 

Заключать договор с «технической» компанией рискованно. Можно выделить две категории рисков — последствий такой сделки.

Первая категория: возможное невыполнение контрагентом договорных обязательств. Если компания сомнительная или у нее нет ресурсов, можно предположить, что она не только не сможет выполнить работу или оказать услугу, но и не вернет внесенную предоплату.

Вторая категория: налоговые риски. Они связаны с вероятностью снятия вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль либо отказа в возмещении НДС и сопутствующими санкциями. Такая ситуация может возникнуть, если контрагент не уплатит налоги, а налоговая и суд сделают вывод, что сделка не носила реального характера, все операции происходили только на бумаге. В этом случае добросовестной компании важно доказать, что она проявила коммерческую осмотрительность.

Проверка контрагента позволяет минимизировать оба риска. 

Риски сделки с «однодневкой»

Для защиты от налоговых претензий компании в результате проверки важно получить ответы на два основных вопроса:

  1. достаточно ли у контрагента активов, чтобы исполнить сделку, а в случае неисполнения — возместить убытки;
  2. не является ли контрагент «технической» компанией («однодневкой»)?

Предполагается, что при достаточной внимательности компания не заключит договор с «технической» компанией и не допустит формального документооборота. Однако проверять контрагента нужно по определенным критериям. Эти критерии установлены ст. 54.1 НК РФ, а более подробно раскрыты в следующих источниках:

  1. Статья 54.1 НК РФ.
  2. Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Письмо ФНС России от 10.03.2021).
  3. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Налоговые инспекции следуют рекомендациям из этих документов, поэтому в ходе проверок они должны выяснить следующие факторы:

  1. Реальность совершенной операции: была ли она фактически или существует только на бумаге?
  2. Выполнены ли обязательства надлежащим лицом: действительно ли обязательства по сделке исполнил указанный в документах контрагент или законно привлеченная им другая компания (например, субподрядчик)?
  3. Был ли умысел на уклонение от уплаты налогов? Чтобы узнать это, налоговая изучает: осведомленность компании о «техническом» характере контрагента; вовлеченность компании в схему уменьшения налоговых обязательств с помощью «технических» компаний; если нет доказательств осведомленности и вовлеченности, налоговая исследует, как компания проявила «коммерческую осмотрительность». 

Термин «коммерческая осмотрительность» пришел на смену понятию «должная осмотрительность». В 2021 году он получил официальное закрепление в Письме ФНС России от 10.03.2021.

Ключевая идея коммерческой осмотрительности заключается в том, что все данные, которые собрала организация, в совокупности должны доказывать, что она не знала и не должна была знать об обстоятельствах, которые характеризуют контрагента как «техническую» компанию, и что исполнение сделки планируется другим лицом, а не контрагентом (п. 15, 19, 20 Письма ФНС России от 10.03.2021). 

Чтобы минимизировать риски, нужно проверять надежность партнера перед каждой сделкой. 

 

Проверять контрагента нужно с учетом требований ФНС России

Заказать проверку контрагента

Пакет "Лайт"
Пакет "Полный"
Проверка иностранного контрагента
Мы на Дзен